Если вы работаете из-за границы, налоги зависят от трёх вещей: налогового резидентства (не меньше 183 дней в России за 12 месяцев подряд), источника дохода и налогового режима — трудовой договор, ИП или самозанятость. С 2024 года доход удалённого сотрудника российской компании облагается по ставкам 13–15% даже у нерезидента. ИП на УСН платит налог по своему режиму, где бы ни находился. А доход от иностранных заказчиков налоговый резидент декларирует в России сам.
Это обзор общих правил по разъяснениям на сентябрь 2026 года, а не налоговая консультация. Законы меняются каждый год, и одна деталь вашей ситуации может перевернуть ответ. Перед решениями, от которых зависят деньги, поговорите с налоговым консультантом.
Налоговый резидент или нет: как считать 183 дня
Налоговый резидент России — тот, кто фактически находился в стране не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство, прописка и место работы роли не играют. Считаются только дни.
Путает многих вот что. В течение года статус может «плавать», а окончательный определяют по календарному году, с 1 января по 31 декабря. Уехали в марте, вернулись в ноябре — за этот год вы, скорее всего, нерезидент, хотя весной им не были.
Пример на 2026 год. В России с 1 января по 1 апреля включительно — 91 день. Потом отъезд и возвращение 15 ноября: до конца года ещё 47 дней. Итого 138, меньше 183, значит по итогам года вы нерезидент. Вернись вы в начале сентября — дней хватило бы, и резидентство сохранилось бы.
Дни считают по отметкам в загранпаспорте. По позиции Минфина дни въезда и выезда засчитываются как дни в России. Выезд на лечение или обучение меньше чем на полгода период нахождения в России не прерывает.
Ведите таблицу поездок: дата выезда, дата въезда, страна. Раз в квартал сверяйте её со штампами — в декабре не придётся восстанавливать год по памяти и спорить с бухгалтерией.
Ставки 2026 года для резидентов и нерезидентов
| Кто | Какой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|---|
| Налоговый резидент | Большинство доходов, включая зарубежные | 13% до 2,4 млн ₽ в год, дальше 15%, 18%, 20% и 22% на следующих порогах |
| Нерезидент — удалённый сотрудник российской организации | Зарплата по трудовому договору | 13% до 2,4 млн ₽, 15% сверх этого |
| Нерезидент | Большинство других доходов из российских источников | 30% |
| Нерезидент | Доходы из иностранных источников | В России не облагаются |
Прогрессивная шкала для резидентов действует с 2025 года: 13% до 2,4 млн ₽ дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше. Вычеты — стандартные, имущественные, социальные — нерезидентам недоступны.
Сотрудник российской компании на удалёнке
С 1 января 2024 года зарплата по трудовому договору с российской организацией при дистанционной работе считается доходом из российского источника. Работодатель удерживает 13–15%, и неважно, где вы живёте и сколько дней провели в России. Раньше зарплата сотрудника, работавшего на российскую компанию из-за рубежа, могла считаться иностранным доходом, и споров вокруг этого было много. Теперь вопрос закрыт.
Правило касается только трудового договора с российской организацией. ГПХ, работа через иностранное юрлицо или контракт с иностранной компанией живут по другим правилам.
Налоги — не единственная сторона. Работу из-за границы нужно согласовать с работодателем, и многие компании её ограничивают: информационная безопасность, кадровый учёт, требования страны пребывания. Если вы тихо уехали и работаете из Бангкока, неприятности могут начаться с отдела кадров задолго до налоговой.
ИП и самозанятые за границей
ИП на упрощёнке платит УСН — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, в некоторых регионах ставки ниже. На режим УСН налоговое резидентство не влияет, вести дела можно и из-за границы. Но обязательства перед валютным контролем никуда не деваются, о них ниже.
Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП, резидентство на ставку не влияет. Сложность в другом: НПД применим не к любому доходу. Работаете из-за границы на российских заказчиков — режим в целом подходит. Вы за рубежом и заказчики тоже иностранные — доход под НПД не подпадает, и облагать его придётся по общим правилам.
Раз уж речь о предпринимателях: при самостоятельной подаче на карту АТЭС через ТПП заявителем должен быть ИП или сотрудник компании, поэтому самозанятым без ИП этот путь закрыт. Подробности и обходные варианты — в статье о карте АТЭС для самозанятых. PERSONO оформляет карту без требований к статусу: от клиента нужен скан загранпаспорта и оплата. Работать по найму в стране пребывания карта в любом случае не разрешает.
Доход от иностранных заказчиков и двойное налогообложение
Налоговый резидент России, который получает деньги от иностранной компании или зарубежных клиентов, платит с них НДФЛ в России. Удерживать налог за вас некому, поэтому 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля следующего года, а налог платится до 15 июля.
Если налог уже удержали в другой стране, соглашение об избежании двойного налогообложения обычно позволяет его зачесть. Но в августе 2023 года Россия приостановила ключевые положения таких соглашений с 38 странами, которые считает недружественными. В Азиатско-Тихоокеанском регионе это, в частности, Япония, Южная Корея, Сингапур и Австралия. С Китаем, Вьетнамом, Таиландом, Малайзией и Индонезией соглашения работают.
Для зачёта понадобится справка из иностранной налоговой о доходе и уплаченном налоге. Просите её сразу — задним числом добыть такую бумагу бывает трудно.
Налоги в стране, где вы живёте
Российские правила — только половина картины. Страна, где вы проводите много времени, может считать налоговым резидентом уже себя, со всеми обязанностями.
В Таиланде резидентом становится тот, кто провёл в стране 180 дней и больше за календарный год, и с 2024 года там облагается зарубежный доход резидента, если он ввезён в страну. В большинстве стран региона порог около 183 дней, а некоторые смотрят ещё и на центр жизненных интересов.
Есть и миграционная сторона. Безвиз и туристическая виза права на работу не дают, а удалённая работа на заказчиков из других стран во время туристической поездки во многих местах остаётся серой зоной. Для долгой жизни с ноутбуком есть визы для удалённых работников, например в Таиланде и Малайзии. Подробнее — в статьях о жизни и работе на Бали и о том, где зимовать в Азии.
Валютный резидент — отдельный статус
Налоговое и валютное резидентство — разные вещи. Гражданин России остаётся валютным резидентом, даже если много лет живёт за границей и давно потерял налоговое резидентство.
На практике это значит: о зарубежных счетах уведомляете ФНС в течение месяца после открытия. Годовой отчёт о движении средств физлицо может не подавать, если провело за пределами России больше 183 дней в календарном году. У ИП такого послабления нет, отчёты по зарубежным счетам сдаются независимо от местонахождения. Подробный разбор — в статье о счёте за рубежом для россиян.
Что сделать до отъезда
- Посчитайте дни в России на этот год и прикиньте, каким будет статус на 31 декабря.
- Проверьте, по какому договору вы получаете доход: трудовой, ГПХ, ИП или НПД.
- Согласуйте удалённую работу из-за границы с работодателем письменно.
- Узнайте правила налогового резидентства и визовые правила страны, куда едете.
- Поставьте напоминания: уведомление о зарубежном счёте — месяц, 3-НДФЛ — до 30 апреля, отчёт о счетах — до 1 июня.
Если вы ездите в Азию по делам — переговоры, выставки, встречи с партнёрами, — а не переезжаете, налоговый статус обычно не меняется, но дни всё равно считайте. Как совмещать работу и дорогу, мы писали в статье о работе и путешествиях. А если поездки частые, проверьте, подходите ли вы для карты АТЭС: она упрощает въезд в 18 экономик региона, но права на работу по найму за границей не даёт.
Комментарии
Пока тихо. Задайте вопрос или поделитесь опытом — ответим в комментариях.